一、企业盈利要交所得税 二、会计处理 1.计提增值税 借：应交税费——未交增值税（340+28） 贷：以前年度损益调整 368 2.缴纳税款 借：应交税费——未交增值税 340+28 贷：银行存款 368 三、企业所得税（一般汇算清缴，多退少补） 1.计提 借：以前年度损益调整 367 贷：
一、企业盈利要交所得税 二、会计处理 1.计提增值税 借：应交税费——未交增值税（340+28） 贷：以前年度损益调整 368 2.缴纳税款 借：应交税费——未交增值税 340+28 贷：银行存款 368 三、企业所得税（一般汇算清缴，多退少补） 1.计提 借：以前年度损益调整 367 贷：