企业盈利如何计提?
一、企业盈利要交所得税 二、会计处理 1.计提增值税 借:应交税费——未交增值税(340+28) 贷:以前年度损益调整 368 2.缴纳税款 借:应交税费——未交增值税 340+28 贷:银行存款 368 三、企业所得税(一般汇算清缴,多退少补) 1.计提 借:以前年度损益调整 367 贷:应交税费——应交企业所得税 367 2.结转 借:利润分配——未分配利润 367 贷:应交税费—应交企业所得税 367
四、会计报表附注 1.应交税费科目说明: ①各项税金及附加的计提、交纳情况; ②纳税的账簿设置和登记方法; ③实行期末预留税额的企业,应说明留存额的确定方法和原因; ④其他需要说明的问题。
2.财务报表附注 (1)利润表增加项目: ①主营业务收入; ②其他业务收入; ③营业外收入; ④销售费用; ⑤管理费用; ⑥财务费用; ⑦资产减值损失; ⑧公允价值变动收益; ⑨投资收益; ⑩营业外支出; ⑪所得税费用。
(2)资产负债表补充项目: ①存货; ②应收账款; ③预付账款; ④短期借款; ⑤应付职工薪酬; ⑥应交税费; ⑦递延所得税负债; ⑧其他应付款; ⑨未分配利润。